Расходы на таможенное оформление в налоговом учете

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

To browse Academia. Skip to main content. By using our site, you agree to our collection of information through the use of cookies. To learn more, view our Privacy Policy. Log In Sign Up.

Тренер по трейдингу Индивидуальное обучение Записи Тренажер Налоги для инвестора и спекулянта Мы как открыть брокерский счет в альфа банке на финансовые рынки с целью получения прибыли.

Грузоперевозки Предложения Спрос Разное. Особенности учета "импортных" платежей. Особенности учета "импортных" платежей Еще со времен тотального дефицита товары зарубежного производства пользуются в нашей стране повышенным спросом.

Департамент общего аудита по вопросу отражения в бухгалтерском учете расчетов с таможенным брокером

В этой статье мы расскажем об основных действиях, которые совершают бухгалтеры организаций-импортеров. Материал адресован компаниям, применяющим общую систему налогообложения, и закупающим товар для дальнейшей перепродажи у поставщиков из других стран кроме Беларуси и Казахстана.

Очень часто в обязанности бухгалтера в числе прочего входит оформление паспорта сделки по импортному контракту. Правда, в некоторых компаниях за паспорта сделок отвечают другие службы: менеджеры, специалисты по таможенным операциям и т.

Но даже и в этом случае бухгалтеры обычно вносят свой вклад — например, собирают бумаги, взаимодействуют с сотрудниками банка. Что же такое паспорт сделки? Это документы и сведения, которые импортер обязан передать в банк, где открыт валютный счет, и откуда будут перечисляться деньги зарубежному поставщику.

По сути, паспорт сделки является инструментом, позволяющим контролировать соблюдение валютного законодательства. Паспорт сделки открывают не всегда. Он необходим только в ситуации, когда общая сумма контракта превышает в эквиваленте 50 тысяч долларов США по курсу Центробанка на день подписания.

Об этом говорится в пункте 3. Чтобы оформить паспорт сделки, нужно заполнить специальный бланк. В нем есть поля для всевозможных данных: реквизитов иностранного контрагента, даты, номера и суммы контракта, валюты и пр. Кроме того, необходимо собрать пакет документов.

В него войдет контракт, разрешение органа валютного контроля если оно требуется и другие. Передать их можно как в бумажном, так и в электронном виде. Получив заполненный бланк и документы, сотрудники банка должны открыть паспорт сделки. Добавим, что за нарушение правил оформления паспортов сделок для импортеров предусмотрен штраф: для должностных лиц от 4 тыс.

Чтобы правильно отразить импортную сделку в бухгалтерском и налоговом учете, нужно точно знать, в какой момент к импортеру перешло право собственности на товар.

Многие допускают ошибку, полагая, что право собственности переходит одновременно с рисками и обязанностью нести расходы. На самом деле покупатель может принять риски и затраты в один день, а право собственности на импортную продукцию к нему перейдет в другой.

Так, если в контракте применяется аббревиатура FOB, это означает, что покупатель принимает все риски утраты или повреждения, как только продавец погрузит товар на борт судна в оговоренном порту. Термин CIP означает, что риски переходят к покупателю в пункте назначения, обозначенном в контракте и т.

Что касается права собственности, то момент его перехода может быть прописан отдельным пунктом контракта к примеру, по дате выпуска в свободное обращение согласно отметке на ГТД. Но иногда подобное упоминание отсутствует. В этом случае все зависит от того, законами какой страны по условиям сделки руководствуются продавец и импортер.

Если это российское законодательство, то нужно применять положения Гражданского кодекса. В нем говорится, что в зависимости от особенностей договора право собственности переходит в момент вручения товара покупателю, перевозчику или отделению связи ст.

А при передаче через третье лицо — в момент получения коносамента или другого товаросопроводительного документа п. Если это законодательство страны поставщика, то бухгалтеру придется разбираться в тонкостях зарубежных правовых актов.

Такой вариант является самым рискованным, и на практике импортеры стараются по возможности его избегать. Величину таможенных пошлин и сборов рассчитывают сотрудники таможни. Перечислить эти платежи нужно в процессе таможенного оформления. Пошлины начисляются как процент от таможенной стоимости товара.

Импортер должен учесть пошлины в налоговом и бухгалтерском учете в рублевом эквиваленте по курсу на день уплаты. Таможенные сборы представляют собой фиксированную сумму в рублях.

В бухгалтерском учете и пошлины, и сборы необходимо включить в стоимость товара. В налоговом учете таможенные платежи можно учесть одним из двух способов: либо отнести на текущие расходы подп.

Налогоплательщик вправе выбрать любой из двух вариантов, и закрепить его в учетной политике. Обратите внимание: если в налоговом учете организация списывает таможенные платежи в расходы, то в бухучете придется отразить отложенное налоговое обязательство ОНО.

Компания приобрела импортный товар. Величина таможенной пошлины составила 2 долларов США, сумма таможенного сбора — 2 руб. Таможенные платежи перечислены 18 октября года курс 30, руб. Бухгалтер сделал проводки:. В учетной политике компании закреплено, что для целей налогообложения таможенные пошлины и сборы включаются в текущие расходы.

В связи с этим появилась проводка:. В бухгалтерском учете услуги по транспортировке и хранению импортного товара следует включить в стоимость п. В налоговом учете у организации есть право выбора: можно списать на текущие затраты, а можно — на стоимость импортированной продукции.

Если способ учета, выбранный компанией для целей налогового учета, отличается от способа, применяемого в бухучете, необходимо показать отложенное налоговое обязательство. Налог на добавленную стоимость по импортной поставке также рассчитывают таможенники.

Заплатить НДС нужно в процессе таможенного оформления. Для этого нужно выполнение следующих условий: товар поставлен на учет п. Организация импортирует продукцию зарубежного завода-изготовителя для дальнейшей продажи на российском рынке. Сумма НДС, перечисленного на таможне, равна 70 руб.

После уплаты налога бухгалтер сделал проводки:. Курс, по которому импортер должен учесть зарубежный товар, зависит от момента перечисления денег иностранному поставщику. Если импортер расплатился авансом, то стоимость товара нужно отражать в учете по курсу, действующему на дату оплаты.

Позже, когда право собственности перейдет к импортеру, пересчитывать стоимость не нужно. Данное правило действует как для бухгалтерского учета п. Если импортер перечислил деньги после того, как получил право собственности на товар, стоимость отражается в учете по курсу на дату перехода права собственности, и в момент оплаты не корректируется.

Это справедливо и для бухгалтерского учета пп. На день оплаты и в БУ и в НУ необходимо показать курсовую разницу. Бывает, что одна часть платы за товар переведена авансом, а вторая — после перехода права собственности.

В этом случае стоимость также формируется двумя частями: первая часть — по курсу на день предоплаты, вторая часть — по курсу на день перехода права собственности.

Причем, по второй части нужно показать курсовую разницу. Бухгалтер сделал проводку:. В бухучете появились проводки:. Бухгалтер создал проводки:. В налоговом учете стоимость товара составила 6 руб.

В октябре года бухгалтер включил во внереализационные расходы отрицательную курсовую разницу в сумме 5 руб. Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Компания импортирует товар: что должен сделать бухгалтер. Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с летним стажем. Открыть паспорт сделки Очень часто в обязанности бухгалтера в числе прочего входит оформление паспорта сделки по импортному контракту.

Определить дату перехода права собственности на товар Чтобы правильно отразить импортную сделку в бухгалтерском и налоговом учете, нужно точно знать, в какой момент к импортеру перешло право собственности на товар. Учитываем таможенные платежи Величину таможенных пошлин и сборов рассчитывают сотрудники таможни.

Пример 1 Компания приобрела импортный товар. Отразить стоимость доставки и хранения В бухгалтерском учете услуги по транспортировке и хранению импортного товара следует включить в стоимость п. Учитываем НДС Налог на добавленную стоимость по импортной поставке также рассчитывают таможенники.

Пример 2 Организация импортирует продукцию зарубежного завода-изготовителя для дальнейшей продажи на российском рынке. Отражаем стоимость товара и курсовые разницы Курс, по которому импортер должен учесть зарубежный товар, зависит от момента перечисления денег иностранному поставщику.

Бесплатно сдавать электронную отчетность в течение трех месяцев. Обсудить на форуме 2 В закладки Распечатать Поделиться 23 Так же читайте нас в Яндекс.

Вход на сайт

Может ли предприятие относить расходы на уплату налогового обязательства по НДС, начисленного на сумму превышения таможенной стоимости товара над продажной стоимостью, к расходам предприятия в налоговом учете? Так, с указанной даты в соответствии с пп. Корректировки осуществляются на разницы, возникающие при:. В нашем случае начисление налогового обязательства по НДС на сумму превышения таможенной стоимости товара над продажной стоимостью приводит к увеличению налогового обязательства по НДС, что уменьшает собственный капитал предприятия. Типовые бухгалтерские записи при начислении налогового обязательства по НДС на сумму превышения таможенной стоимости товара над продажной стоимостью приведены в таблице.

Налог на прибыль: затраты на таможенное оформление переданного в лизинг имущества

Основным видом деятельности является производство плюс покупаем в Китае оборудование и продаем. Также брокер предъявляет за хранение контейнера до 4-х суток, от 4-х до С 4-х суток норматив выше. Учет у посредника мне не интересен. Интересен бух.

Таможенные платежи при ввозе товаров

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 17 августа , печатный экземпляр отправим 21 августа. Автор : Леденева Ирина Юрьевна. Статья просмотрена: раз. Леденева И. Москва, апрель г. Корректировка заявленной таможенной стоимости является, пожалуй, одним из самых распространенных случаев несогласия таможенных органов с указанными декларантом сведениями о товаре.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счёт-фактура при экспорте, расходы на доставку обедов работникам, налог на имущество

Импорт товаров

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

Вы уже зарегистрированы?

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью далее - "Общество", "Компания" просит подтвердить правильность понимания Компанией положений Налогового кодекса РФ далее - НК РФ , связанных с единовременным включением в состав расходов для целей налога на прибыль таможенной пошлины в отношении предмета лизинга, который будет передан на баланс лизингополучателя. По договору финансового лизинга лизингодатель - Общество планирует приобрести в собственность имущество, находящееся за рубежом и предоставить его в качестве предмета лизинга лизингополучателю - резиденту РФ за определенную плату, на определенный срок во временное владение и пользование с переходом к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга по окончании срока действия договора.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Организация применяет общий режим налогообложения. Одним из видов деятельности является оптовая торговля. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на услуги таможенного брокера? Включаются ли данные расходы в себестоимость приобретенных товаров, предназначенных для продажи? Для целей бухгалтерского учёта затраты, связанные с оказанием услуг таможенного брокера, следует учесть в себестоимости приобретенного товара. В налоговом учете стоимость услуг таможенного брокера зависит от варианта, предусмотренного учетной политикой организации, и может быть:. В целях налогового учета организации, осуществляющие, в частности, оптовую торговлю, формируют расходы далее - издержки обращения , связанные с покупкой и реализацией покупных товаров, с учетом положений ст. Согласно абзацу 2 ст.

Статья 333. Особенности ведения налогового учета доходов (расходов) по операциям РЕПО

В этой статье мы расскажем об основных действиях, которые совершают бухгалтеры организаций-импортеров. Материал адресован компаниям, применяющим общую систему налогообложения, и закупающим товар для дальнейшей перепродажи у поставщиков из других стран кроме Беларуси и Казахстана. Очень часто в обязанности бухгалтера в числе прочего входит оформление паспорта сделки по импортному контракту.

Особенности учета "импортных" платежей

К таможенным платежам относятся п. Также напомним, что по таможенным правилам обязанность по декларированию товаров и транспортных средств коммерческого назначения, перемещаемых через государственную границу Украины, и по уплате таможенных платежей возлагается на декларанта , т. При этом декларирование декларант может либо осуществлять самостоятельно, либо уполномочивать на его проведение от своего имени сторонних лиц ч. И в случае, если декларант уполномочил наделил правом совершать действия, связанные с проведением таможенных формальностей, стороннее лицо, то.

Включает в себя пять этапов документального контроля: регистрация, документальный контроль, валютный контроль, уплата пошлин и налогов, линия таможенного контроля ЛТК. Результатом является выпуск товара в свободное обращение на территории РФ. Ни экспортеру - зарубежной фирме, ни импортеру - российской компании документы оформлять не надо, платежи платить не надо, транспортировкой тоже заниматься не надо. Заплатил один раз посреднику, и можно ждать товара. Казалось бы, отличная схема, никаких хлопот. На самом деле все не так просто.

Чаще всего — это снижения цен, которые предоставляются или за определенный объем приобретенного товара в физических единицах измерения , или за покупку товара на определенную сумму. Одним из видов поощрения может быть определенное количество товара, которое предоставляется покупателю без требования об оплате. Как в реалиях отечественного налогового законодательства учитывать, а главное — облагать полученные от зарубежных поставщиков преференции? Будут ли они влиять на обложение НДС операций по реализации импортированных товаров на таможенной территории Украины? Ответы на упомянутые вопросы — в этой статье. Сразу отметим — мы будем рассматривать только ситуации, в которых оплата товара иностранному поставщику осуществляется после оприходования товара. Внешнеэкономический договор контракт заключается субъектом ВЭД в простой письменной форме , если иное не предусмотрено международным договором Украины или законом ст. Подобная норма содержится также в ч.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Эльвира Митюкова: Учет транспортных расходов
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 12
  1. snoopunhooddold

    Ух, а я-то некрокомментатор, получается))))

  2. Лада

    Согласно ст.18 п.5 Закона РФ «О защите прав потребителей потребитель в случае обнаружения в товаре недостатков, если они не были оговорены продавцом, вправе требовать возврата уплаченной за товар денежной суммы.

  3. Евстигней

    Меня послали уже раз 40,за год. сельсовет меня игнорирует.

  4. Владилен

    Уже лет пять этот пост форсят. старый прикол

  5. Вацлав

    Для тих людей котрі живуть і працюють за кордоном реєструються в консульстві і мають 60 днів в рік

  6. Владлена

    Есть ли в российском праве возможность требовать через суд усыпления собаки? В каких случаях? Что будет если убить чужую собаку самостоятельно (это ведь не самосуд?)

  7. Эрнст

    Привіт. А що для безробітних, скільки беруть для субсидії 2 чи 3 єдиний соц. внесок 819.06 грн. і потім не робити,

  8. Ираида

    Как это подзаконный акт ненормативный? Он что индивидуально-правовой? Вы чё та путаете.

  9. gcumowac80

    Спасибо за Ваше доброе дело.

  10. Милена

    Очень интересно, правда ничего нового, двадцать лет СУ ССО проработал, улыбнуло

  11. progarpa

    К БАБКЕ С ОБЫСКОМ , ИЗЫМАЕМ ВАЛЕЖНИК ИЗ ЛЕСА !

  12. Прокофий

    На деле все по-другому, и это первое, что необходимо понимать!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных